1. Giới thiệu chung về Dự thảo Luật thuế TNDN sửa đổi - Bước tiến mới trong chính sách thuế của Việt Nam

2. Những điểm mới nổi bật trong Dự thảo Luật thuế TNDN sửa đổi

2.1. Mở rộng đối tượng được miễn thuế, thúc đẩy đầu tư xanh

• Thực trạng: Việt Nam đang trong quá trình chuyển đổi xanh, hướng tới phát triển bền vững. Do đó, việc khuyến khích doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động bảo vệ môi trường, phát triển năng lượng tái tạo là rất cần thiết.
• Giải pháp: Dự thảo Luật bổ sung một số khoản thu nhập được miễn thuế liên quan tới đầu tư xanh, bao gồm:
  • Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon
  • Thu nhập từ lãi trái phiếu xanh
  • Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành
• Lợi ích: Chính sách ưu đãi thuế tạo động lực cho doanh nghiệp đầu tư vào các dự án xanh, góp phần thực hiện mục tiêu phát triển bền vững của đất nước.

2.2. Bổ sung thêm các đối tượng chịu thuế, theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu:

• Thực trạng: Việt Nam là thành viên của OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS, do đó, cần thực hiện cam kết quốc tế về Chống xói mòn cơ sở thuế và chuyển dịch lợi nhuận. Việc này nhằm đảm bảo thuế TNDN được nộp một cách công bằng và minh bạch, tránh tình trạng các tập đoàn đa quốc gia lợi dụng kẽ hở để chuyển dịch lợi nhuận sang quốc gia có thuế suất thấp hơn.
• Giải pháp: Dự thảo Luật bổ sung quy định rõ thuế suất bổ sung đối với các tập đoàn đa quốc gia có thu nhập trên 750 triệu EUR. Thuế suất bổ sung được áp dụng khi thuế TNDN thực tế mà tập đoàn phải nộp tại Việt Nam thấp hơn mức thuế suất tối thiểu toàn cầu là 15%.
• Đề xuất này nhằm tạo lập môi trường đầu tư bình đẳng và minh bạch, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia, đồng thời bảo đảm nguồn thu ngân sách cho Việt Nam.
• Lợi ích: Chính sách ưu đãi thuế giúp nâng cao uy tín và vị thế của Việt Nam trên trường quốc tế, tạo môi trường cạnh tranh công bằng và cũng là tạo sân chơi bình đẳng cho doanh nghiệp trong nước phát triển.
   

2.3. Khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài ngay trong kỳ phát sinh

• Thực trạng: Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp phải chờ đến khi chuyển khoản thu nhập về Việt Nam mới được khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài. Điều này gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc quản lý dòng tiền, đặc biệt là với doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh và thương mại quốc tế.
• Giải pháp: Dự thảo Luật sửa đổi cho phép doanh nghiệp được khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài ngay trong kỳ phát sinh khoản thu nhập.
• Lợi ích: Quy định mới giúp doanh nghiệp cải thiện dòng tiền, giảm thiểu rủi ro tỷ giá, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
   

2.4. "Giải cơn khát" cho doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ

• Thực trạng: Doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, nhưng thường gặp khó khăn về nguồn vốn, năng lực quản trị. Áp lực thuế là một trong những rào cản lớn khiến nhiều doanh nghiệp e ngại mở rộng sản xuất, kinh doanh.
• Giải pháp: Dự thảo Luật "giải cơn khát" cho doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ bằng cách bổ sung mức thuế suất ưu đãi:
  • Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỉ đồng. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỉ đồng đến không quá 50 tỉ đồng. Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 17% và 15% tại khoản này là tổng doanh thu của năm trước liền kề. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, giao Chính phủ quy định cụ thể tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng.
  • Thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản này không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất quy định tại khoản này.
• Lợi ích: Giảm thuế TNDN giúp doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ giảm bớt gánh nặng tài chính, có thêm nguồn lực để tái đầu tư, mở rộng sản xuất, nâng cao năng lực cạnh tranh. Đồng thời, ưu đãi thuế mới có thể thu hút nhiều cá nhân, tổ chức mạnh dạn khởi nghiệp, tạo thêm nhiều việc làm cho xã hội, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
   

3. Cơ hội và thách thức cho doanh nghiệp

3.1. Cơ hội:

• Cải thiện môi trường đầu tư: Dự thảo Luật góp phần tạo dựng môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng và thuận lợi hơn, thu hút đầu tư nước ngoài và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
• Giảm gánh nặng hành chính cho doanh nghiệp: Việc đơn giản hóa thủ tục hành chính, minh bạch hóa chính sách thuế giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí tuân thủ, tập trung nguồn lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
• Nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp Việt: Việc cập nhật chính sách thuế phù hợp với thông lệ quốc tế giúp doanh nghiệp Việt Nam nâng cao năng lực cạnh tranh, tham gia sâu rộng vào chuỗi giá trị toàn cầu.
   

3.2. Doanh nghiệp cần làm gì để tận dụng cơ hội từ Dự thảo Luật thuế TNDN sửa đổi?

• Thường xuyên cập nhật thông tin: Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao quá trình xây dựng và ban hành Luật thuế TNDN sửa đổi để nắm bắt kịp thời các quy định mới.
• Phân tích tác động: Dựa trên những thay đổi của Luật, doanh nghiệp cần phân tích kỹ lưỡng tác động đến hoạt động sản xuất kinh doanh của mình để có chiến lược kinh doanh phù hợp.
• Tối ưu hóa nghĩa vụ thuế: Doanh nghiệp cần rà soát lại hệ thống kế toán, tài chính, chính sách quản trị rủi ro... để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
• Nâng cao năng lực quản trị: Doanh nghiệp cần chủ động nâng cao năng lực quản trị, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý tài chính, kế toán để thích ứng với những thay đổi của Luật.
   

4. Kết luận